![]() El préstamo mercantil, guía completa. Hoy presentamos está guía sobre el préstamos mercantil, donde encontrarás qué es exactamente un préstamo mercantil, su naturaleza, fiscalidad y tributación, sus características, clases de préstamos mercantiles que existen, el contrato de préstamo, sus partes y mucho más. Preguntas frecuentes sobre el préstamo mercantil. 1. ¿Qué es un préstamo mercantil? Un préstamo mercantil es un contrato a través del cual una persona cede. MODALIDADES DEL CONTRATO DE PRESTAMO MERCANTIL A).- EN DINERO.- Se estará siempre en presencia de títulos fungibles, la obligación. Se considera mercantil el préstamo cuando se contrae en el concepto y con. y que algunas imágenes y otros elementos textuales o no textuales puede estar. Código de Comercio - Código Fiscal de la Federación - Ley del Impuesto sobre la Renta - Constitución Política de los Estados Unidos - Id. vLex: VLEX-420995. ![]() ![]() Empezamos. Qué es el préstamo mercantil. El contrato de préstamo mercantil es aquel mediante el cual una persona llamada prestamista, cede la propiedad de una suma de dinero u otras cosas fungibles a otra persona llamada prestatario, a cambio de la devolución de algo de la misma especie y calidad o su equivalente en dinero. Naturaleza jurídica del préstamo mercantil. El Código Civil regula el préstamo mercantil en su artículo 1. Sin embargo, se puntualiza el carácter dispositivo de esta norma jurídica que indica el carácter real del préstamo, esto significa que las partes pueden adelantar el inicio del contrato al momento del acuerdo entre ellas aunque aún no se haya entregado el bien al prestatario. En ese caso, las partes estarían modificando la naturaleza del contrato pasando éste a ser considerado un préstamo consensual o personal. Para que un préstamo sea considerado mercantil y no civil, debe reunir dos circunstancias de acuerdo al artículo 3. Código de Comercio y sucesivos: Una de las partes del préstamo debe ser un comerciante. A estos efectos se considera comerciante a todas las sociedades mercantiles y a todas las personas físicas que, teniendo capacidad para ejercer el comercio, se dediquen a él habitualmente. Las cosas prestadas deben utilizarse en actos de comercio. Fiscalidad y tributación de los préstamos mercantiles. Hay que diferenciar si el préstamo es concedido por un particular o bien por una empresa en el ejercicio de su actividad económica. Si el que presta el dinero es un particular, la constitución del préstamo es una operación sujeta al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales. Si por el contrario el préstamo es concedido por una empresa en el ejercicio de su actividad, la operación estará sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). No obstante, la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y la Ley del IVA recogen que los préstamos realizados por particulares y empresas en el ejercicio de su actividad, respectivamente, resultan exentos de tributación. Elementos de derecho mercantil. lugares fisicos o establecimientos para actos de comercio, con demÓstenes se hicieron los primeros contratos de prestamo. Contrato de Prestamo Mercantil. Si un contrato cumple con los elementos de existencia y requisitos de validez el contrato es obligatorio. Calificación Mercantil. El mutuo o préstamo de consumo es un contrato en virtud del cual una persona (prestamista o mutuante) entrega a otra (prestatario, mutuario o mutuatario) dinero u. Préstamo Mercantil DefiniciónEn el caso de préstamos garantizados mediante derechos reales como la hipoteca, quedarán exentos siempre de IVA y, también, del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales en el supuesto de que la concesión del préstamo sea simultánea a la constitución de una garantía. Si la garantía no es simultánea al préstamo, estará sujeta y no exenta del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales que se aplica sobre particulares. Igualmente, cuando las garantías sean inscribibles en un registro público, como la hipoteca en el registro de la propiedad, se deberá tributar por ITP en la modalidad de Actos Jurídicos Documentados. Características del préstamo mercantil. Según la doctrina dominante, el préstamo mercantil goza de las siguientes notas características: Traslativo de dominio: el prestamista se obliga a entregar la propiedad de la cosa o dinero, y el prestatario puede disponer de la cosa prestada comprometiéndose a su devolución en especie o su equivalente en dinero. MERCANTIL Los elementos reales del contrato de compraventa mercantil son la cosa objeto de la compraventa y el precio que se paga por ella. a. Tras esto, debemos acudir al artículo 311 del Codigo de Comercio para entender cuando un prestamo debe considerarse como de caracter mercantil. Principal: no depende de otro contrato para su existencia y validez, tiene fines y vida propia. Unilateral: sólo produce obligaciones en una de las partes, el prestatario; aunque si se acuerda entre las partes también se puede considerar bilateral. Contrato real: los efectos del préstamo no surgen hasta que se realiza la entrega de la propiedad. Gratuito por naturaleza y oneroso por excepción: es gratuito porque el prestatario no está obligado a pagar contraprestación alguna si no se pacta expresamente, aunque en la práctica comercial, el carácter profesional de los prestamistas deriva a que se incluya la onerosidad en los contratos. Conmutativo: desde el momento que las partes celebran el contrato conocen las cargas y los gravámenes que se encuentran determinados en el mismo. Personal: la relación se establece en consideración a las circunstancias personales del cliente. Tracto sucesivo o instantáneo: la devolución de la cosa prestada, se puede realizar en un solo acto o en varios. Clases de préstamos mercantiles. Se distinguen cuatro tipos de préstamos en función de diferentes variables: Según la naturaleza de la cosa prestada. Pueden diferenciarse a su vez tres tipos. El préstamo que tiene por objeto dinero: el prestatario recibe y se obliga a reintegrar una suma de dinero determinada. El préstamo que tiene por objeto títulos o valores determinados: el prestatario deberá restituir posteriormente esos valores por otros idénticos o equivalentes. El préstamo que tiene por objeto cosas fungibles: el prestatario deberá devolver la cosa fungible (mercaderías, materias primas, etc.) en idéntica cantidad y especie, salvo que sea imposible por extinción de la cosa fungible, en cuyo caso procederá el reintegro de su valor en metálico. Según la duración del préstamo mercantil. Préstamo por tiempo determinado: el estipulado en el contrato. Préstamo por tiempo indeterminado: 3. Según si el prestatario tiene que pagar interés o no por el préstamo mercantil. Préstamo gratuito: no se pagan intereses, no suele existir en la práctica. Préstamo oneroso: se pagan intereses, es lo más común. Según si el préstamo está o no garantizado. Préstamos sin garantía especial. Préstamos garantizados (hipotecas, avales personales, etc.): las entidades de crédito suelen exigir garantía. En este punto incluiríamos a los préstamos con garantía de valores cotizables, donde el cumplimiento de las obligaciones está garantizado con una prenda sobre valores mobiliarios admitidos a cotización en Bolsa u otro mercado secundario oficial. Contenido del contrato de los préstamos mercantiles. Dentro del contenido del contrato de los préstamos mercantiles se indican los elementos del mismo así como las obligaciones de las partes intervinientes en ellos. Elementos del préstamo mercantil. Dentro de los elementos del contrato encontramos dos tipos que a su vez se subdividen en varios más: Elementos personales. Prestamista: persona física o jurídica que entrega la cosa fungible o abona el dinero. Prestatario: persona física o jurídica que recibe la cosa o importe solicitado. Elementos reales. Bienes objeto del contrato: son los bienes fungibles o importe monetario sobre los que se establece la relación del contrato. Plazo pactado: marca la duración del préstamo y la fecha exacta de su vencimiento. Intereses: si el préstamo es oneroso, es la suma que el prestatario se compromete a pagar al prestamista. Son legales si se abonan en la forma pactada, y moratorios o procesales si se abonan fuera del plazo establecido. Obligaciones de las partes intervinientes en los préstamos mercantiles. Se distinguen dos tipos de obligaciones en relación a las dos partes intervinientes en los préstamos mercantiles: Obligaciones del prestamista. El prestamista está obligado a entregar el bien al prestatario en la forma, tiempo y lugar indicados, al igual que hacer referencia a la cuantía del préstamo. Si el préstamo es dinerario, la forma no es problemática. Por el contrario, sí se tiene que estipular en el contrato si entrega el préstamo en moneda nacional o extranjera. En el caso de títulos valores, se estipulará la forma de transmisión del mismo (anotación en cuenta, endoso de una letra de cambio, etc.). También se puede pactar que la entrega se realice en una sola vez o en varias. Obligaciones del prestatario. A partir del momento de la entrega, es cuando empiezan a ser exigibles las obligaciones del prestatario. Obligación de restitución. El prestatario o la persona que recibe el préstamo tienen la obligación de devolver al término del contrato, una cosa de la misma especie y calidad a la prestada. Esta obligación de devolución es de cumplimiento aplazado, siendo el plazo el determinado en el contrato. Si en el contrato no se especifica ningún plazo, el prestamista debe reclamar notarialmente el pago al prestatario, disponiendo éste de 3. Si se acuerda entre las partes, el prestamista también puede disponer del saldo de la cuenta corriente del prestatario en cualquier momento. Otro aspecto que puede diferir es la amortización del préstamo, el prestatario podrá amortizar anticipadamente el préstamo ahorrándose el pago de intereses si se estipula así en el contrato. También puede estipularse que el prestamista pueda resolver anticipadamente el contrato si el prestatario no ha abonado las cantidades debidas o si se declara insolvente. Dependiendo de la naturaleza de la cosa prestada, la cuantía de la obligación de devolución puede variar: Si el préstamo es dinerario, el prestatario debe devolver una cantidad igual a la recibida de acuerdo con el valor legal de la moneda en el momento de la devolución. El valor legal de una moneda no es el mismo que el valor de mercado, por lo que si hay variaciones entre ambos el prestamista puede sufrir pérdidas o ganancias. Si el préstamo ha sido pactado en moneda extranjera, se tiene que devolver la cuantía en dicha moneda. Si no fuera posible, se habrá de devolver en euros al tipo de cambio del día de vencimiento. Si el préstamo es de títulos o valores, el deudor debe devolver los mismos de la misma clase y condiciones. Si éstos se han extinguido, las partes pueden haber acordado pagar el valor de los mismos en dinero. En el caso de que no se haya pactado nada al respecto, el prestatario deberá entregar otros valores equivalentes. Si el préstamo es en especie, suelen ser mercaderías, el prestatario debe entregar otro tanto de la misma especie y cantidad. Si se hubiese extinguido, habría que entregar su equivalencia en dinero o lo estipulado en un pacto entre las partes. Obligación del pago de intereses. El prestatario sólo tiene que pagar intereses si se ha pactado por escrito, aunque prácticamente no existen los préstamos mercantiles gratuitos en la actualidad. Elementos del prestamo mercantil - Definición. Si tienes dudas podemos ayudarte a encontrar un abogado especialista. Contacta con nosotros (llamada gratuita) Llamar.
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November 2017
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